Вопрос налогообложения, скорее всего, является самым сложным и актуальным вопросом при регистрации и ведении собственного дела. Эта тема является особо актуальной для ИП, для которых закон дает относительную свободу выбора в этой сложной области. Какие применяются системы налогообложения? В чем их главные особенности? Которую из них выбрать? Попытаемся присмотреться к ним. Соответственно, есть три системы налогообложения для ИП: общая, упрощенная и единый налог с ИП. Общая система налогообложения представляет собой совокупность налогов, которые уплачиваются индивидуальным предпринимателем в общем порядке: нет различий между юридическими лицами и ИП не существует. В этом случае Вы будете уплачивать НДС, налог на прибыль, экологический налог и некоторые другие налоги. Имейте в виду, что чтобы разобраться во всем этом вам точно понадобятся юридические услуги хорошей фирмы ЮТБ. Данная система на деле среди индивидуальных предпринимателей не пользуется большой популярностью ввиду присутствия большого числа налогов наряду с довольно небольшими доходами, что приводит к большим затратам и как следствие, небольшой прибыльности Вашего дела.

Лучшими являются упрощенная система налогообложения и единый налог. Указом Республики Беларусь от 09. 03. 2007 N 119 "Об упрощенной системе налогообложения" определяются условия применения упрощенной системы налогообложения, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога при упрощенной системе налогообложения, порядок и сроки его уплаты и представления налоговой декларации (расчета) по этому налогу, а также условия перехода на упрощенную систему налогообложения и прекращения ее применения. Нужно сказать, что данная система может быть использована не всеми субъектами хозяйствования. В частности, её не могут применять фирмы и индивидуальные предприниматели выпускающие подакцизные товары; выпускающие и (или) продающие ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней; занимающиеся игорным бизнесом; осуществляющие лотерейную деятельность, туристическую деятельность, профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг и некоторые другие. Начать применение упрощенной системы разрешено при полном соблюдении критериев средней численности работников и валовой выручки в течение первых девяти месяцев года, предшествующего году, с которого претендуют на ее применение, индивидуальные предприниматели, если размер их валовой выручки составляет не более 2625 млн. Рублей. Уплата налога при упрощенной системе заменяет уплату налогов, сборов (пошлин), отчислений в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, арендодателями которых являются сельские, поселковые, районные, Минский городской и городские (городов областного подчинения) исполнительные комитеты. Тем не менее, при использовании упрощенной системы сохраняется общий порядок уплаты налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию Республики Беларусь государственной пошлины; оффшорного и гербового сборов; налога на прибыль в отношении прибыли, полученной от реализации (погашения) ценных бумаг; налога на приобретение автомобильных транспортных средств; обязательных страховых взносов и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты; налога на добавленную стоимость, за исключением организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 1000 млн. Рублей; налога на недвижимость со стоимости принадлежащих индивидуальным предпринимателям зданий и сооружений (их частей), не используемых в предпринимательской деятельности; платежей за землю и налога на недвижимость для некоммерческих организаций.

Наконец, порядок уплаты единого налога с ИП регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 18. 06. 2005 N 285. Согласно Положению (п. 3. ) о едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, утвержденным данным Указом. Плательщиками единого налога являются: индивидуальные предприниматели при оказании потребителям услуг (выполнении работ), перечисленных в перечне видов деятельности, содержащихся в данном положении; индивидуальные предприниматели при розничной торговле товарами, отнесенными к товарным группам, указанным в перечне: индивидуальные предприниматели при розничной торговле товарами, отнесенными к товарным группам, указанным в перечне: в магазине, торговая и общая площади которого не превышают соответственно 15 и 100 кв. Метров (включительно); на торговых местах на рынках, в расположенном на торговом месте ином торговом объекте, общая площадь которого не превышает 100 кв. Метров (включительно); с использованием торговых автоматов, при развозной и разносной торговле, а также в предусмотренных законодательством формах, осуществляемых без наличия торгового объекта.

Обратите внимание, что плательщики единого налога освобождаются от уплаты: подоходного налога с физических лиц на доходы, получаемые ими при осуществлении видов деятельности, перечисленных в перечне; налога на добавленную стоимость, за исключением налога, уплачиваемого на товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь; налога за использование природных ресурсов (экологического налога); местных налогов и сборов, взимаемых при осуществлении видов деятельности, указанных в перечне. Согласно п. 11 при розничной торговле товарами, отнесенными к товарным группам, перечисленным в перечне, в торговых объектах к установленным ставкам единого налога в зависимости от фактического размера (общей площади) торгового объекта применяются повышающие коэффициенты: 1, 2 - свыше 15 до 25 кв. Метров (включительно); 1, 5 - свыше 25 до 50 кв. Метров (включительно); 2, 0 - свыше 50 до 75 кв. Метров (включительно); 2, 5 - свыше 75 до 100 кв. Метров (включительно). При розничной торговле товарами, не произведенными в Республике Беларусь, отнесенными к товарным группам, указанным в перечне, к установленной ставке налога применяется повышающий коэффициент 2 независимо от удельного веса этих товаров в торговом ассортименте. Согласно п. 13. При продаже товаров, отнесенных к товарным группам, названным в перечне, на торговых местах на рынках, в развозной и разносной торговой сети менее 15 дней в календарном месяце единый налог исчисляется в порядке, предусмотренном в пункте 12 настоящего Положения, с учетом следующих коэффициентов в зависимости от продолжительности периода реализации товаров на торговых местах на рынках, в развозной и разносной торговле: 0, 2 - менее 3 дней; 0, 3 - от 3 до 4 дней; 0, 5 - от 5 до 10 дней; 0, 8 - от 11 до 14 дней. Единый налог уплачивается индивидуальными предпринимателями - по месту постановки на учет в налоговом органе.

Касаемо перечня, то он содержит в себе 39 пунктов, возьмем тот же единый налог: его уплачивают ИП при осуществлении розничной торговли: молоком и молочной продукцией, картофелем, ягодами, арбузами, овощами, дынями, хлебом и хлебобулочными изделиями, виноградом, плодами и иными продовольственными товарами (за исключением пива и алкогольных напитков) и т. Д. Подобрать правильную систему налогообложения в нашей стране - во многом залог успеха существования вашего бизнеса. Лучшая юрфирма ЮТБ поможет осуществить как регистрация фирм, так и разобраться с любой системой налогообложения. Любая система содержит свои плюсы и минусы, необходимо грамотно и системно подходить к этому вопросу, при особых сложностях направляться за разъяснениями к бывалым юристам в сфере уплаты налогов. Вы всегда должны анализировать свою деятельность, стараться выбирать такие пути развития Вашего бизнеса, чтобы по максимуму снизить налоговую нагрузку.

Алесь Лобатый, юрист ООО Юридическиетехнологии бизнеса